Qui bénéficie de la classe 2 ?
La classe d'impôt 2 est attribuée aux contribuables mariés ou liés par un partenariat civil (PACS) déclaré au Luxembourg. Elle concerne aussi bien les résidents que les non-résidents, à condition que le couple remplisse les critères d'imposition collective. Pour les non-résidents, au moins 90 % du revenu mondial du ménage doit provenir du Luxembourg pour bénéficier de la classe 2.
L'avantage de l'imposition collective
Le principal atout de la classe 2 réside dans l'imposition collective : les revenus des deux conjoints sont additionnés puis divisés par deux avant application du barème. Ce mécanisme de « splitting » permet de réduire significativement le taux marginal d'imposition. Concrètement, un couple dont l'un des conjoints gagne 80 000 EUR et l'autre 40 000 EUR sera imposé comme si chacun gagnait 60 000 EUR, ce qui diminue le montant global d'impôt dû.
Taux et seuils en classe 2
Les barèmes progressifs sont les mêmes qu'en classe 1, mais ils s'appliquent sur le revenu divisé par deux. Les repères clés :
- Seuil d'exonération : les premiers 22 530 EUR de revenu imposable du ménage (soit 11 265 EUR par part) ne sont pas imposés.
- Taux marginal maximum : 42 % atteint à partir de 400 008 EUR de revenu du ménage (soit 200 004 EUR par part).
- Crédit d'impôt salarié (CIS) : chaque conjoint salarié bénéficie de son propre crédit d'impôt, soit jusqu'à 600 EUR par an et par personne.
Quand la classe 2 est-elle plus avantageuse ?
L'avantage fiscal de la classe 2 est maximal quand il existe un écart de revenus important entre les deux conjoints. Si les deux salaires sont identiques, l'économie est nulle par rapport à deux impositions en classe 1. En revanche, dans un couple où un seul conjoint travaille, l'économie d'impôt peut dépasser 10 000 EUR par an selon le niveau de revenu. Notre simulateur vous permet de comparer les deux scenarios en quelques clics.
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