Qui est concerné par la classe 1 ?
La classe d'impôt 1 s'applique aux contribuables célibataires, divorcés ou séparés qui ne remplissent pas les conditions pour bénéficier de la classe 1a ou de la classe 2. C'est la classe par défaut pour toute personne sans enfant à charge et non mariée ni pacsée. Si vous êtes résident ou non-résident travaillant au Luxembourg et que vous êtes célibataire sans enfant, vous relevez de cette classe.
Comment fonctionne l'imposition en classe 1 ?
Le Luxembourg applique un système d'imposition progressive par tranches. Chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent, allant de 0 % pour les revenus les plus faibles à 42 % pour les revenus les plus élevés. En classe 1, l'imposition s'applique sur le revenu individuel du contribuable, sans partage ni division du revenu imposable.
Les principaux seuils et taux
Pour l'année fiscale 2025, voici les repères clés en classe 1 :
- Seuil d'exonération : les premiers 11 265 EUR de revenu annuel imposable ne sont pas soumis à l'impôt.
- Taux d'entrée : à partir de 11 265 EUR, le taux marginal débute à 8 %.
- Taux marginal maximum : 42 % pour la tranche de revenu dépassant 200 004 EUR annuels.
- Contribution au fonds pour l'emploi : une majoration de 7 % à 9 % s'applique sur l'impôt calculé, selon le niveau de revenu.
Cotisations sociales
En plus de l'impôt sur le revenu, le salarié en classe 1 cotise aux charges sociales obligatoires : assurance maladie (3,05 %), assurance pension (8 %) et assurance dépendance (1,4 %), soit un total de 12,45 % du salaire brut. Ces prélèvements sont identiques quelle que soit la classe d'impôt.
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